Упд статус 1 без ндс. УПД на услуги: образец заполнения. Универсальный корректировочный документ УКД

Образец упд с подписью и печатью. Универсальный передаточный документ – альтернатива счету-фактуре и накладной. Что необходимо заполнять в обязательном порядке

Упд статус 1 без ндс. УПД на услуги: образец заполнения. Универсальный корректировочный документ УКД

Дату составления универсального передаточного документа необходимо указать в строке 1 «Счет-фактура № ___ от __________». Она должна соответствовать дате, которая отражается в строке 11 УПД «Дата отгрузки, передачи (сдачи)„__“ ___________ 20__ г.».

При этом допускается незначительное расхождение между моментом составления универсального передаточного документа и датой отгрузки (передачи) ценностей в следующих случаях:

  • если отгрузка фактически состоялась на следующий день после оформления документа;
  • если оформление документа происходит после даты фактической отгрузки (передачи).

Такой вывод следует из части 3 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете, приложения № 3 к письму № ММВ-20-3/96.

Нумерация УПД

Организации, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость и применяющие универсальные передаточные документы, в качестве счетов-фактуры и передаточных документов (статус «1»), нумеруют их (поле «Счет-фактура № «) в хронологическом порядке, для нумерации счетов-фактур. Это связано с тем, что для счетов-фактур номер является обязательным реквизитом.

Согласно приложениям 1 и 2 к постановлению Правительства РФ № 1137, порядковые номера счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке. Таким образом, нумерация счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, счетов-фактур на аванс, универсальных передаточных документов со статусом документа «1» должна быть единой.

Кстати, покупатель вправе заявить вычет по налогу на добавленную стоимость по счету-фактуре, даже если поставщик неправильно нумерует такие документы. Такие разъяснение приведены в письме от 11 октября 2013 г. № 03-07-09/42466.

Универсальный передаточный документ со статусом «2» нумеруется в порядке, установленном в организации, поскольку для первичных учетных документов законодательством о бухгалтерском учете такой реквизит, как «Номер документа», в качестве обязательного не установлен.

А вот если организация, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, оформляет универсальный передаточный документ как со статусом «1», так и со статусом «2», тогда эти документы подлежат раздельной нумерации.

Обязательные реквизиты УПД

Для вычета НДС. С той частью УПД, которая является счетом-фактурой, все привычно. Здесь нужно ориентироваться на привычные правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Согласно этому документу, в общем случае заполнять нужно все реквизиты счета-фактуры. За исключением тех, показатели по которым отсутствуют, например по российским товарам не надо заполнять графы 10, 10а и 11.

Для подтверждения расходов. Эти данные можно определить из таблиц, приведенных в приложении № 3 и 4к письму ФНС России № ММВ-20-3/96. Часть показателей уже содержится в части счета-фактуры. Поэтому перечислим другие данные, которые не связаны с НДС.

Основание передачи и получения товаров (работ, услуг) — строка

В рекомендациях прямо не сказано, что эта строка является обязательной для заполнения. Тем не менее ее лучше не оставлять пустой. В УПД безопаснее привести дату и номер договора, по которому компания отгружает товары или оказывает услуги. Если поставщик выдавал товары по доверенности, то нужно также указать реквизиты этого документа. Это дополнительно будет доказывать реальность сделки.

Должности и подписи сотрудников продавца и покупателя, которые отгрузили или получили товары, услуги, работы — строки , . А также собственно за оформление этих операций у поставщика и покупателя — строки , .

Если это те же работники, которые отгружают (принимают) товар, подпись можно второй раз не ставить, а указать только должность.

Наименование компаний, которые составили документ, — строки и .

В данном случае налоговики имеют в виду компанию, которая выписала УПД. Как правило, это поставщик или исполнитель услуг (работ). И ее контрагента — покупателя или

Необязательные реквизиты УПД

Остальные реквизиты обязательными не являются. Но многие из них все же лучше заполнить, чтобы у контролеров не было лишних

Дата отгрузки и получения товаров (работ, услуг) — строка

Здесь должна стоять дата фактической отгрузки. Если компания не заполнит эти данные, будет считаться, что товар отгружен на дату составления документа (строка 1).

Налоговики допускают ситуацию, когда даты в строке 1 и будут отличаться-то есть компания составит УПД раньше, чем отгрузит товар. Например, поставщик составит универсальный документ в декабре.

Но из-за того, что транспорт сломался и товар отгрузили только в январе, УПД бухгалтер зарегистрирует в книге продаж за I квартал. В таком случае датой выставления счета-фактуры будет считаться показатель строки , то есть день фактической отгрузки.

И такое несовпадение не должно мешать вычетам и расходам.

Хотя напомним, раньше чиновники настаивали, что счет-фактуру нельзя выставлять раньше отгрузки товаров (письмо Минфина России от 9 ноября 2011 г.

№ 03-07-09/39), несмотря на то, что запрета на это нет (п. 3 ст. 168 НК РФ).

А вот по правилам бухучета первичный документ составляют, когда компания совершает сделку или хозяйственную операцию, а не раньше этого момента (п. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).

Поэтому безопаснее все-таки не составлять УПД до отгрузки товаров. Исключением могут быть ситуации, которые мы приводили выше. То есть если товар не смогли отгрузить покупателю по объективным причинам.

Покупателю ревизоры советуют всегда фиксировать в строке дату, когда компания получила товары, приняла услуги или работы.

Если этот показатель покупатель все-таки не укажет, будет считаться, что он получил товар на день, указанный в строке . А если и эта строка не заполнена, то на дату документа в строке 1.

Здесь главное не запутаться, ведь от этой даты зависит период, в котором покупатель заявляет вычеты или списывает расходы.

Данные о перевозке — строка

В УПД желательно указать реквизиты транспортной накладной, путевых листов или других документов, которые подтверждают доставку товара покупателю. Это позволит подтвердить факт поставки товаров.

Бланк УПД предполагает наличие печати (М.П.). Но из разъяснений по заполнению документа следует, что печать можно не ставить. Ведь этот реквизит для первички обязательным не является.

Тем не менее печать повышает доверие к документу как со стороны инспекторов, так и контрагентов. Поэтому лучше заверять универсальный документ печатью. К тому же, если на печатях есть полные названия компаний, их можно не дублировать в строках и .

Дополнительные показатели

Источник: https://artistexpo.ru/donation/obrazec-upd-s-podpisyu-i-pechatyu-universalnyi-peredatochnyi/

Универсальный платежный документ — Юрист Владислав Анохин

Упд статус 1 без ндс. УПД на услуги: образец заполнения. Универсальный корректировочный документ УКД

Используйте вместо счета-фактуры и передаточных документов при отгрузке товаров, сдаче работ и услуг универсальный передаточный документ (УПД)? С 1 октября 2017 года форма его заполнения изменилась.

Чтобы не допустить ошибок при оформлении УПД, бесплатно скачайте наши бланки и образцы или используйте автоматический сервис КУБ — всего за пару минут вы получите документ со всеми необходимыми реквизитами, готовый к отправке контрагенту.

Что такое универсальный передаточный документ? Назначение и форма заполнения УПД

Универсальный передаточный документ — это документ, который выставляется при передаче услуг, работ, имущественных прав или отгрузке товара и объединяет счет-фактуру и передаточные документы (акты, товарные накладные и т. д.). Форма УПД разработана ФНС России (Приложение 1 к Письму ФНС от 21.10.2013г. № ММВ-20-3/96). В документе присутствует три вида реквизитов:

  1. реквизиты универсального передаточного документа;

  2. реквизиты первичного учетного документа;

  3. реквизиты счета-фактуры.

Форма документа рекомендованная — ее допускается дорабатывать, добавляя необходимые столбцы и графы. Удалять же реквизиты из бланка нельзя.

УПД не является обязательным документом.

Организации и предприниматели вправе использовать его или придерживаться, привычных правил оформления первичной документации и выписывать счета-фактуры и передаточные документы по отдельности.

Применение универсального передаточного документа упрощает и ускоряет процесс первичного документооборота, налогового и бухгалтерского учета, снижает риск ошибок, ведь вместо двух документов оформляется только один.

Варианты использования УПД

Существует два варианта применения УПД:

  • вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.
  • вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.

Бланк УПД с 01.10.2017 года: что изменилось?

Согласно Постановлению Правительства РФ № 625 от 25.05.2017 года, с 1 июля 2017 года в России используется новая форма счета-фактуры — в ней появилась строка для идентификатора государственного контракта. Новый формат заполнения счета-фактуры приведен в Приказе от 24.03.2016г. № ММВ-7-15/155.

Так как универсальный передаточный документ включает реквизиты счета-фактуры, его бланк тоже претерпел изменения — в нем появилась графа 8 для указания идентификатора государственного контракта. Она заполняется в том случае, если организации или предприниматель выполняют работы или поставляют товары по государственному заказу. В остальных случаях в графе ставится прочерк.

ВНИМАНИЕ! Если вы или ваши контрагенты продолжаете использовать старые бланки счета-фактуры и универсального передаточного документа после 01.10.2017 года, вы рискуете не получить вычеты по НДС. Налоговые инспекторы не примут предоставленные вами документы.

Предлагаем бесплатно скачать образец заполнения и новый бланк универсального передаточного документа от 01.10.2017 года.

Правила заполнения бланка универсального передаточного документа

Большая часть бланка УПД совпадает с бланками счета-фактуры и товарной накладной или акта выполненных работ. Но заполнение некоторых полей формы, относящихся к реквизитам непосредственно универсального передаточного документа, может вызвать затруднения. Воспользуйтесь нашими рекомендациями:

  • Дата в УПД. В универсальном передаточном документе указываются три даты: дата оформления документа (строка 1), дата совершения акта хозяйственной деятельности (строка 11) и дата получения товаров или приемки работ/услуг (строка 16).
  • Статус УПД. Если универсальный передаточный документ выполняет функции счета-фактуры, то ставится статус 1. При этом должны быть заполнены строка 7, графы 6, 7, 10, 10а, 11. Если УПД выполняет функции только товарной накладной или акта, то в нем проставляется статус 2, а указанные строки и графы не заполняются.
  • Номер УПД. Универсальные передаточные документы со статусом 1 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией счетов-фактур. Универсальные передаточные документы со статусом 2 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией первичной документации.
  • Подписи в УПД. В верхней части универсального передаточного документа, соответствующей счету-фактуре, ставят подписи руководитель предприятия (или индивидуальный предприниматель) и главный бухгалтер. В нижней части бланка, соответствующей акту или товарной накладной, ставятся подписи лиц, ответственных за отгрузку товара/передачу услуг, за получение товара /услуг, за оформление фактов хозяйственной жизни продавца и покупателя.

Как заполнить УПД в сервисе КУБ?

Чтобы свести к минимуму риск ошибок при оформлении универсального передаточного документа по новой форме и упростить этот процесс, воспользуйтесь бесплатным многофункциональным сервисом КУБ. Автоматическое формирование УПД в нем займет всего несколько минут. Вам потребуется:

  • внести данные о контрагентах и сделке в соответствующие поля формы;
  • проверить правильность информации;

Ваш документ готов! Теперь вы можете сохранить его на жесткий диск своего компьютера или сразу отправить контрагенту по электронной почте.

Начните пользоваться сервисом КУБ и заполняйте универсальные передаточные документы по форме 2017 года в автоматическом режиме, систематизировано храните документы в личном кабинете и отправляйте контрагентам в один клик! Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ ко всем функциям системы на 14 дней.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен. Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью. Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или

просрочен.

  • Удобное выставление счетов онлайн
  • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
  • Контроль задолженности по каждому покупателю

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(4 , 2,75

Источник: http://vlad1.ru/universalnyy-platezhnyy-dokument/

Упд универсальный передаточный документ правила заполнения. Правила оформления упд. Универсальный корректировочный документ УКД

Упд статус 1 без ндс. УПД на услуги: образец заполнения. Универсальный корректировочный документ УКД

В 2013 году по инициативе ФНС плательщикам налогов был предложен новый первичный документ – УПД. Благодаря его использованию, налогоплательщики без нарушения закона могут объединять информацию, хранящуюся в первичной документации, тем самым, исключая ее дублирование.

Новая форма первичного документа не обязательна к применению, и налогоплательщики должны сами решать, каким образом они будут вести бухгалтерский учет и рассчитываться с бюджетом. Для отражения факта проведения хозяйственных операций и расчетов по налогам на добавленную стоимость субъекты могут использовать или действовать как раньше, оформляя отдельно и накладные.

В чем преимущество универсального передаточного документа, какие особенности в его заполнении могут вызвать трудности у сторон сделок? Для ответа на этот и другие вопросы необходимо в первую очередь обратиться к форме документа и разобрать на примере, как его заполнять.

До появления УПД, сведения, содержащиеся в первичной документации, например накладных и счет-фактурах, часто повторялись, и нецелесообразность двойного заполнения одних и тех же реквизитов была налицо. Однако, действующее на тот момент законодательство не позволяло объединить эти документы.

Так, согласно утратившему на сегодняшний день силу №129-ФЗ, первичные документы должны были составляться согласно унифицированным формам. Несоблюдение этих требований влекло непринятие их к учету.

С первых чисел 2013 года начал действовать №402-ФЗ , который изменил эти требования. Теперь хозяйственная деятельность может отражаться не по унифицированным формам. Вместо этого обязательными стали сведения, которые должны быть обозначены в первичной документации. Примечательно, что эти обязательные реквизиты и реквизиты, заполняемые в счет-фактурах, во многом сходятся.

Это условие, а также тот факт, что в действующем законодательстве не содержится запретов на изменение формы счет-фактур, благоприятствовали созданию универсального передаточного документа и обеспечили правомерность его использования для налогового и бухгалтерского учета. Форма УПД составлена на основе счет-фактуры. Этот документ обведен в УПД жирной линией и, по сути, представляет стандартную свою форму.

Стоит отметить, что помимо того что УПД значительно упрощает документооборот и снижает риск допущения ошибок, он обладает и недостатками:

  1. Поскольку форма УПД не унифицирована, необходbмо тщательно проверять документацию контрагентов.
  2. Требуется заполнять больший объем реквизитов, чем в первичной документации.
  3. Невозможно отправить электронную версию документа через онлайн-сервис.
  4. Невозможно оформить УПД на авансовый платеж.
  5. Сложности в корректировке формы.

Требования

Поскольку УПД может заполняться и как первичный, и как документ, на основании которого можно получить , требования к оформлению несколько разнятся. Рассмотрим требования к УПД, используемому в рамках первичной документации.

Приравнивает к обязательным реквизитам первичных документов:

  1. Наименование. В отношении УПД это статус.
  2. Дату оформления.
  3. Наименование контрагента, составившего УПД. Поскольку он является двусторонним, необходимо обозначить обе стороны сделки.
  4. факта хозяйственной деятельности, который характеризуется сведениями о контрагентах, данными о предмете соглашения, уточнениями о времени и обстоятельствах операции.
  5. В чем измеряется предмет сделки, какую имеет цену.
  6. Должности сотрудников, совершивших операцию, или тех, кто был ответственным за ее оформление.
  7. Подписи сотрудников, с указанием данных, необходимых для их идентификации.

При составлении УПД, необходимого для вычета налога на добавленную стоимость, следует придерживаться требований НК РФ. обязывает при заполнении документации указывать следующие данные:

  • номер и дату составления;
  • реквизиты продавца и покупателя, отправителя и получателя (название, адрес, ИНН);
  • наименование предмета сделки, в чем измеряется;
  • количество отгруженной продукции;
  • денежные измерения продукции (за единицу, всего без НДС, всего с НДС);
  • страну происхождения.

Стоит отметить, что все требования, указанные выше, могут быть выполнены, поскольку соответствующие поля для заполнения информации в УПД имеются.

Как правильно оформлять документ

Приложения №1 и №3 Письма ФНС России от 21.10.2013 ММВ-20-3/96 описывают форму универсальной передаточной документации и правила по ее оформлению соответственно. Согласно этим приложениям, УПД заполняется следующим образом.

№ поляПравила заполнения
(1)-(7), графы 1-11

Источник: https://eduction.ru/upd-universalnyi-peredatochnyi-dokument-pravila-zapolneniya/

Универсальный корректировочный документ

Упд статус 1 без ндс. УПД на услуги: образец заполнения. Универсальный корректировочный документ УКД

Если УКД нужен для начисления или вычета НДС, то в левом верхнем углу должен быть указан статус «1», обозначающий, что этот документ представляет собой корректировочный счет-фактуру и соглашение (уведомление).

При этом дублирующаяся информация была исключена. Доработанный счет-фактура получил название «универсальный корректировочный документ».

Компенсация, выплачиваемая работнику за использование любого его личного имущества, — это не доход. Поэтому алименты с таких выплат удерживать нельзя. Вам тоже кажется это очевидным? А вот судам так не казалось, пока по этому поводу не высказался Конституционный суд.

Как заполнить универсальный передаточный документ

Универсальный передаточный документ выставляют:

  • при отгрузке;
  • при изменении стоимости уже отгруженного товара;
  • для исправления ошибочных сведений.

Вариант второй. Покупатель согласовал изменение стоимости позже, чем было сформировано предложения продавца о таком изменении, т.е. дата, указанная в строке [13], позже даты, указанной в строке (1).

Разумеется, прежде чем применять на практике «новинку», надо бы как следует разобраться в нюансах ее регистрации в различных учетных журналах и книгах, а также выяснить, когда именно стоит проводить корректировку стоимостных значений отгруженного товара в регистрах налогового учета. Итак, начнем, пожалуй, с теории…

Для дальнейшего широкого использования универсального передаточного документа необходимым шагом стало создание универсального корректировочного документа (далее — УКД), который позволил решить вопрос о порядке корректировки показателей, отраженных в универсальном передаточном документе, в случае изменения стоимости товаров.

Если же составление УКД никак не связано с вычетом или начислением НДС, то в левом верхнем углу должен быть указан статус «2», обозначающий, что этот документ лишь соглашение (уведомление) об изменении цены сделки. В таком случае можно поля УКД, обязательные исключительно для корректировочного счета-фактуры (строка 1б, графы 6, 7), не заполнять или проставить в них прочерки.

Напомним, что налоговое законодательство предъявляет определенные требования к порядку нумерации корректировочных счетов-фактур.

С его помощью может осуществляться обоснование расходов по налогу на прибыль. Документ используется для выявления входного НДС.

Пару недель назад мы уже писали о том, что в обиходе бухгалтеров появилось новое понятие — универсальный корректировочный документ.

Возникло оно не просто так, а после того, как ФНС России обнародовало рекомендуемую форму, применять которую можно для получения налоговых вычетов по НДС. Подходит УКД и для налогового учета расходов по налогу на прибыль.

Позднее сотрудники ФНС выпустили разъяснение, что оформление отгрузок с помощью такой бумаги рисков не несет. Универсальный документ позволяет одновременно подтвердить право на получение вычета и расходы в целях налогообложения. Однако вопрос о внесении корректировок в бумагу вследствие допущенных ошибок или изменения цены оставался неурегулированным.

Если в универсальном корректировочном документа стоит статус «1», это значит, что такая форма заменяет собой корректировочную счет-фактуру.

Правильно будет регистрировать такой документ в книге продаж, книге покупок, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Не забывайте, что в основных программах, позволяющих проводить корректировочные счета-фактуры, УКД будет значиться как самостоятельный документ.

Если коротко: форма УКД может применяться во всех случаях, когда возникает обязанность по составлению корректировочного счета-фактуры.

В частности, при изменении цены товаров (работ, услуг) задним числом и (или) количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Причем здесь речь идет о тех ситуациях, когда предложение о таких изменениях исходит от продавца и требует (или не требует) согласия покупателя.

Согласно действующему законодательству и разъяснениям ФНС России, изложенным в Письме, возможны следующие варианты проставления дат в универсальном корректировочном документе.

Упд (универсальный передаточный документ): образец заполнения

Учтите: если изменение общей стоимости проданных товаров (работ, услуг) связано с исправлением ошибки, допущенной при оформлении первоначального комплекта документов (счета-фактуры и первичных документов на реализацию или УПД), то применять УКД нельзя.

Так же как и нельзя в такой ситуации составлять корректировочный счет-фактуру. Пока мы отдыхали на больших майских каникулах, вступили в силу не только очень важные федеральные законы, но и в регионах расширилось законодательное пространство.

У школьников, медиков, родителей, ветеранов войны, пенсионеров прибавилось льгот и пособий. Землю стали «выдавать» наличными.

Она рекомендательная, поэтому налоговики не вправе требовать от компаний, чтобы при изменении стоимости они обязательно составляли именно УКД. Такой запрет прямо предусмотрен в названном письме, которое является для инспекторов обязательным.

В 2019 году вступили в силу новые правила применения КОСГУ и ряд федеральных стандартов. В связи с этим финансовое ведомство подготовило очередные изменения в Инструкцию № 157н (Приказ Минфина РФ от 28.12.

2018 № 298н). Как только поправки вступят в силу, необходимо актуализировать учетную политику на 2019 год.

В статье предлагаем ознакомиться с основными изменениями в Едином плане счетов и инструкции по его применению.

И по внешнему виду, и по построению УКД аналогичен УПД: в верхней правой части — правительственная форма корректировочного счета-фактуры, отделенная жирной чертой; слева и снизу — «первично-документальная» часть.

В 2013 году применение унифицированных форм первичных документов стало необязательным. В том же году ФНС России предложила форму комплексного документа (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]), соединяющего в себе функции «первички» и функции счета-фактуры.

Документ получил название универсального передаточного документа (далее — УПД).
Понимая необходимость решения проблемы, специалисты налоговой службы вынесли на рассмотрение суда проект нового документа. Он был создан на основе счета-фактуры.

Взяв стандартную форму документа, налоговики добавили в нее реквизиты, которые являются обязательными для первички.

30 Ноября 2015Универсальный корректировочный документ: порядок заполнения

Для тех, кто решит воспользоваться в своей работе рекомендуемой ФНС России формой универсального корректировочного документа, и тех, кто уже получает такой документ от своих поставщиков, будет полезно узнать особенности заполнения этого документа. Вторая фиксируется в строке 13 и документирует день получения покупателем согласия от продавца на изменения в стоимости товаров, работ или услуг.

В начале 2019 г. произошел массовый сбой в приеме электронной отчетности налоговой службой. Организации и ИП стали получать подтверждения сдачи деклараций только через месяц. Однако менее удачливым пришли отказные протоколы.

Форма документа приведена в письме ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86. Она рекомендательная, поэтому налоговики не вправе требовать от компаний, чтобы при изменении стоимости они обязательно составляли именно УКД.

Такой запрет прямо предусмотрен в названном письме, которое является для инспекторов обязательным.

Или стороны сделки, как и прежде, вправе оформлять обычные корректировочные счета-фактуры. Причем независимо от того, универсальный передаточный документ или обычный счет-фактура были выписан при отгрузке.

В обоих случаях есть выбор: при изменении стоимости теперь можно выдать корректировочный документ, а можно оформить корректировочный счет-фактуру и отдельно скорректировать первичку, например, актом на скидку.

Вариант первый. Дата предложения продавца об изменении стоимости, являющаяся одновременно и датой составления УКД, указанной в строке (1), совпадает с датой подтверждения покупателем согласия на такое изменение, указанной в строке [13].

Создание универсального корректировочного документа было необходимым шагом, который позволил решить вопрос о порядке корректировки показателей, отраженных в универсальном передаточном документе, в случае изменения стоимости товаров.

В конце 2014 года чиновники обнародовали разработанную ими на основе корректировочного счета-фактуры форму комплексного документа, который назвали «универсальный корректировочный документ» (приложение № 1 к письму ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/[email protected] (далее — Письмо ФНС)).

Упд с года: образец заполнения

Обновленная бумага используется для достижения целого перечня целей. С ее помощью выполняется целый спектр операций по отгрузке товаров или приемке-передаче выполненных работ. Торговля упрощается.

Постановлением № 1137). Порядковый номера корректировочного счета-фактуры присваивается в соответствии с общей хронологией нумерации счетов-фактур. При этом установлен специальный порядок нумерации корректировочных счетов-фактур обособленными подразделениями (участником товарищества, доверительным управляющим).

При этом не важно, совпадают ли даты в этих двух строчках, или же вторая дата является более поздней — налоговые последствия для обеих сторон будут привязаны именно к дате, отраженной в строке 13.

Изменение общей стоимости поставки после факта отгрузки (при отсутствии ошибок в его оформлении) может быть обусловлено изменением цены (тарифа) и (или) изменением количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Источник: http://bfzurist.ru/sovety-yurista/7764-universalnyj-korrektirovochnyj-dokument.html

Корректировочный упд. Образец УКД: как применять и заполнять Бланк заполнения укд по номеру договора

Упд статус 1 без ндс. УПД на услуги: образец заполнения. Универсальный корректировочный документ УКД

В договоре с арендодателем предусмотрено что ежемесячная арендная плата разделена на 3 части (постоянная, переменная, эксплуатационная).Ежемесячно в УПД арендодатель аренду указывает 3 строчками. В прошлом месяце по условиям договора только 1 часть аренды уменьшилась.

Арендодатель выставил нам корректировочный упд к первоначальному, но в нем указана только 1 строчка по изменению только 1 части.

Т.е. итоговой суммы по с/ф нет, есть только суммы по 1 части арендной платы.

Правильно ли сделал арендодатель? Или корректировочный УПД должен был содержать 3 строчки в двух из которых суммы до и после указаны без изменений.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В корректировочный счет-фактуру вносятся только те позиции товаров (работ, услуг) первоначального счета-фактуры, в отношении которых происходит изменение цены (тарифа) и (или) количества (объема). Полагаем, что отражать в корректировочном счете-фактуре те позиции товаров (работ, услуг) первоначального счета-фактуры, стоимость которых не изменилась, нет необходимости.

Таким образом, арендодатель верно выставил корректировочный УПД.

Состав обязательных реквизитов корректировочного счета-фактуры установлен п. 5.2 ст. 169 НК РФ. В частности, в корректировочном счете-фактуре должны быть указаны:

  • наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав и единица измерения (при возможности ее указания), по которым осуществляется изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема) (пп. 4 п. 5.2 ст. 169 НК РФ);
  • стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре без налога до и после внесенных изменений (пп. 8 п. 5.2 ст. 169 НК РФ);
  • сумма НДС, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (пп. 11 п. 5.2 ст. 169 НК РФ);
  • стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре с учетом суммы налога до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (пп. 12 п. 5.2 ст. 169 НК РФ);
  • разница между показателями счета-фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, и показателями, исчисленными после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (пп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Из анализа приведенных показателей корректировочного счета-фактуры можно сделать вывод, что обязательным является отражение в корректировочном счёте-фактуре тех показателей первоначального счета-фактуры, в отношении которых происходит изменение стоимости.

Форма корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения утверждены в Приложении N 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137).

Согласно пп. «а» п.

2 Раздела II Приложения N 2 Постановления N 1137 (далее — Правила заполнения) в графе 1 корректировочного счета-фактуры указывается наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, которое указано в графе 1 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в отношении которых осуществляется изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема).

Полагаем, что отражать в корректировочном счете-фактуре те позиции товаров (работ, услуг) первоначального счета-фактуры, стоимость которых не изменилась, нет необходимости.

Ведь и НК РФ и Правила заполнения предусматривают отражение в корректировочном счете-фактуре только наименование товаров (работ, услуг), в отношении которых осуществляется изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема).

Тем не менее отметим, что если налогоплательщик перенесет в корректировочный счёт-фактуру все позиции первоначального счета-фактуры вместо указания исключительно тех, которые изменились, это не должно расцениваться как нарушение, так как согласно абзацу второму п. 2 ст.

169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

К настоящему времени разъяснений официальных органов по ситуации, когда в первоначальном счете-фактуре имеет место большое количество позиций при изменении стоимости только отдельных его наименований, нам обнаружить не удалось. Поэтому, руководствуясь пп. 1, пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ, налогоплательщик вправе обратиться за дополнительными письменными разъяснениями в Минфин России или налоговые органы по месту своего учета.

Универсальный корректировочный документ (УКД) — документ, который подтверждает право на вычеты НДС и обоснованность расходов. Смотрите форму и порядок заполнения.

Форма универсального корректировочного документа

Форма документа приведена в письме ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86. Она рекомендательная, поэтому налоговики не вправе требовать от компаний, чтобы при изменении стоимости они обязательно составляли именно УКД. Такой запрет прямо предусмотрен в названном письме, которое является для инспекторов обязательным.

Универсальный передаточный документ выставляют:

  • при отгрузке;
  • при изменении стоимости уже отгруженного товара;
  • для исправления ошибочных сведений.

Или стороны сделки, как и прежде, вправе оформлять обычные корректировочные счета-фактуры. Причем независимо от того, универсальный передаточный документ или обычный счет-фактура были выписан при отгрузке.

В обоих случаях есть выбор: при изменении стоимости теперь можно выдать корректировочный документ, а можно оформить корректировочный счет-фактуру и отдельно скорректировать первичку, например, актом на скидку.

Бланк универсального передаточного документа

Особенности применения универсального корректировочного документа

УКД выставляет поставщик, чтобы изменить стоимость реализованных товаров, работ или услуг по договоренности с покупателем. Стоимость может стать больше или меньше первоначальной из-за увеличения или уменьшения цены либо количества (п. 3 ст. 168 НК РФ). Самые частые примеры — поставщик предоставил скидку или покупатель выявил недопоставку.

Раньше в таких случаях требовалось сначала оформить первичный документ, который подтверждает согласие покупателя или его уведомление с изменением стоимости. Затем в течение пяти календарных дней после составления этого документа поставщик оформлял корректировочный счет-фактуру. Теперь же вместо первички на изменение стоимости и корректировочного счета-фактуры можно использовать УКД.

УКД — это не только корректировочный счет-фактура, но и первичка на изменение стоимости. И в некоторых ситуациях на его основании компания будет списывать расходы в налоговом учете. Например, поставщик по УКД включит в расходы скидку, предоставленную покупателю.

А покупатель учтет расходы, если продавец по какой-то причине увеличит стоимость уже отгруженных товаров. Чтобы защитить расходы, безопаснее утвердить бланк УКД в приказе и установить дату, с которой вы будете его применять (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.

2011 № 402-ФЗ).

В дальнейшем в учетной политике можно включить универсальный корректировочный документ в перечень первички, которую применяет компания. Иначе есть риск, что на проверке налоговики посчитают расходы неподтвержденными и доначислят налог на прибыль.

А еще желательно согласовать с покупателем, что вы будете выставлять им УКД. Для этого можно подписать дополнительное соглашение к договору о том, что поставщик с определенной даты оформляет изменение стоимости именно этим документом. Иначе не исключено, что какие-то клиенты будут настаивать, чтобы продавец оформлял корректировочный счет-фактуру и отдельную первичку на изменение стоимости.

Поставщик предоставил скидку на отгруженный товар.Чаще всего компании корректируют стоимость, если предоставляют скидки. В этом случае компании обычно составляют, например, дополнительное соглашение к договору или письмо поставщика о скидке, и корректировочный счет-фактуру. Эти документы можно заменить одним — универсальным корректировочным.

Налоговики могут оштрафовать поставщика на 10 000 или 30 000 руб., если он не выставит на скидку ни УКД, ни корректировочный счет-фактуру (ст. 120 НК РФ).

Источник: https://bobrovddi.ru/korrektirovochnyi-upd-obrazec-ukd-kak-primenyat-i-zapolnyat-blank.html

Упд и укд

Упд статус 1 без ндс. УПД на услуги: образец заполнения. Универсальный корректировочный документ УКД

Почти год назад Федеральная налоговая служба ввела в оборот форму «гибридного» счета-фактуры, именуемого универсальным передаточным документом. Тем самым хозяйствующие субъекты получили возможность по одному документу и вычеты по НДС получать, и расходы по налогу на прибыль учитывать.

Однако на практике нередко стоимость переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав) меняется уже после их отгрузки и выставления соответствующего «отгрузочного» счета-фактуры. В таких ситуациях без корректировочного счета-фактуры не обойтись. И вот в Письме от 17 октября 2014 г.

N ММВ-20-15/86@ представители ФНС России привели рекомендованную форму универсального… корректировочного документа, который также является «гибридом», но уже основанным на форме корректировочного счета-фактуры.

При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), в том числе в случае изменения их цены и (или) уточнения количества (объема), продавец обязан выставить в адрес покупателя корректировочный счет-фактуру.

Однако для этого необходимо наличие договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости поставки. Не позднее 5 дней со дня «рождения» такого документа и должен быть выставлен корректировочный счет-фактура, (п. 3 ст.

168 НК, п. 10 ст. 172 НК).

«Первичное» сопровождение

С другой стороны, сделка, событие, операция, которые оказывают (или способны оказать) влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств, — это факт хозяйственной жизни (п. 8 ст. 3 Закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Очевидно, что следствием изменения стоимости отгруженных товаров является изменение финансового состояния сторон сделки (их дебиторской и кредиторской задолженности).

А стало быть, данные корректировки являются не чем иным, как фактом хозяйственной жизни, который должен быть в соответствии с Законом о бухучете оформлен соответствующей «первичкой».

Здесь необходимо обратить внимание на то, что изменение установленной соглашением сторон цены договора в случаях и на условиях, предусмотренных договором, оформляется в соответствии с обычаями делового оборота (кредит-нотами, авизо и др.).

Иными словами, такие корректировки оформляются отдельным документом, поскольку это не ошибка, а самостоятельная операция. То есть исправления в первоначальную «первичку» в таких ситуациях не вносятся (см. Письмо Минфина России от 19 декабря 2006 г.

N 07-05-06/302).

«Гибридный» счет-фактура на отгрузку

Федеральная налоговая служба в целях сокращения издержек налогоплательщиков, связанных с документальным оформлением хозяйственных операций, разработала универсальный передаточный документ. Его форма приведена в Приложении N 1 к Письму ФНС России от 21 октября 2013 г. N ММВ-20-3/96@.

Этот документ может быть в равной степени использован как для целей применения вычетов по НДС, так и для подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов). На это указано в Письмах ФНС России от 21 апреля 2014 г. N ГД-4-3/7593, от 5 марта 2014 г.

N ГД-4-3/3987@ и т.д.

Вообще, при разработке этого универсального документа чиновники исходили из следующих соображений. Закон N 402-ФЗ предусматривает определенную самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В ст. 9 данного Закона установлен только перечень обязательных реквизитов «первички».

При этом налоговое законодательство допускает указание в форме счета-фактуры (утв. Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137) дополнительных реквизитов.

Так, собственно говоря, и родилась идея объединить использовавшиеся ранее универсальные формы ТОРГ-12, М-15, ОС-1, ТТН и счет-фактуру, реквизиты которых по многим позициям совпадали.

Универсальный корректировочный документ

В то же время, как мы уже отмечали, Закон о бухучете предусматривает самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. При этом ни гл. 21 Налогового кодекса, ни Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

N 1137, коим утверждены формы документов, применяемые при расчетах по НДС, не содержат каких-либо ограничений на введение в формы счетов-фактур, в том числе и корректировочных, дополнительных реквизитов.

Так почему бы на основе формы корректировочного счета-фактуры по аналогии с УПД не создать универсальный корректировочный документ, который и для корректировки обязательств перед бюджетом по НДС можно было бы использовать, и для целей исчисления налога на прибыль?

Именно эти соображения сподвигли представителей ФНС на разработку такого документа — форма универсального корректировочного документа (УКД) приведена в Приложении N 1 к Письму ФНС России от 17 октября 2014 г. N ММВ-20-15/86@.

Несложно догадаться, что в основу формы УКД легла форма корректировочного счета-фактуры, которая утверждена Постановлением Правительства РФ N 1137.

Вдобавок в ней появились дополнительные реквизиты, необходимые для того, чтобы данный документ отвечал всем требованиям, выдвигаемым к первичным учетным документам Законом о бухучете.

В том числе УКД можно рассматривать и как документ, подтверждающий согласие или уведомление покупателя о произошедших изменениях и являющийся основанием для бухгалтерских записей в учете продавца и покупателя.

Случаи оформления УКД

В первую очередь необходимо выяснить, в каких случаях может быть оформлен универсальный корректировочный документ.

Так, УКД может быть составлен для оформления изменения общей стоимости ранее произведенной (надлежащим образом документированной) поставки из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставки в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и:

— либо требует согласия покупателя,

— либо не требует согласия покупателя, поскольку произведенная корректировка была предварительно согласована.

Кроме того, УКД может применяться в целях документирования продавцом согласия с претензией покупателя в случае, когда тот выявил расхождения по количеству и качеству товаров (работ, услуг, имущественных прав) при их приемке (без постановки на учет!) и акт о расхождениях не был подписан представителем продавца.

Отметим, что при наличии двустороннего акта о расхождениях дополнительной «первички» не требуется. Данного документа вполне достаточно для составления продавцом корректировочного счета-фактуры (см., напр., Письмо ФНС России от 12 марта 2012 г. N ЕД-4-3/4100@). Ну а теперь о ситуациях, когда универсальный корректировочный документ не применяется.

Речь идет обо всех случаях возврата продавцу товаров, принятых покупателем (плательщиком НДС) на учет. Это объясняется просто. Дело в том, что согласно пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в ч.

1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета отражаются показатели счетов-фактур, выставленных покупателем-налогоплательщиком продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров.

Соответственно, если речь идет о возврате товаров, принятых покупателем — плательщиком НДС на учет, счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем. Поэтому в данном случае продавцом корректировочные счета-фактуры не выставляются (см. Письмо Минфина России от 16 мая 2012 г. N 03-07-09/56, Письмо ФНС России от 5 июля 2012 г.

N АС-4-3/11044@). Также УКД не составляется в случае, когда изменение общей стоимости отгрузки обусловлено допущенной продавцом ошибкой в первоначальном комплекте документов, сопровождающих отгрузку (УПД, ином первичном учетном документе на отгрузку и счете-фактуре). В подобных ситуациях оформляется исправленный счет-фактура (УПД).

Статусы УКД

Универсальный корректировочный документ по аналогии с УПД может быть сформирован в двух статусах:

— «1» — первичный учетный документ, подтверждающий факт согласия или уведомления покупателя о произошедших изменениях и являющийся основанием для бухгалтерских записей в учете продавца и покупателя, и корректировочный счет-фактура. То есть в этом случае УКД рассматривается и как «первичка», и как корректировочный счет-фактура одновременно;

— «2» — первичный учетный документ, подтверждающий факт согласия или уведомления покупателя о произошедших изменениях как основание для соответствующих бухгалтерских записей у продавца и у покупателя (статус «2»). В этом случае УКД является только первичным учетным документом.

Отметим, что значение поля «Статус» носит информационный характер. Поэтому если в этом поле ошибочно будет проставлено значение «2», но при этом все «налоговые» реквизиты будут полностью и верно заполнены, то такая ошибка не станет основанием для отказа в вычете «входного» НДС.

Правда, также необходимо учитывать, что, к примеру, если спецрежимник, используя данный документ только как «первичку», верно укажет статус «2», но в УКД появится информация о сумме НДС, о налоговой ставке и т.п.

, то к такому документу налоговый орган отнесется как к счету-фактуре с выделенным НДС со всеми, что называется, вытекающими.

Обязательные и дополнительные реквизиты УКД

При заполнении УКД необходимо учитывать, с какой целью он оформляется. Если он рассматривается только как первичный учетный документ, то необходимо заполнить все обязательные реквизиты, которые перечислены в ст. 9 Закона о бухучете.

  • Наименование обязательных реквизитов «первички»
  • Место обязательных показателей «первички» в УКД
  • Наименование документа
  • Универсальный корректировочный документ
  • Дата составления документа
  • Показатель строки (1) — дата составления УКД
  • Наименование экономического субъекта, составившего документ
  • Показатели строк и или информация, содержащаяся в печатях сторон сделки
  • факта хозяйственной жизни
  • Отражается в строках (2), (2а), (3), (3а), а также в графе 1 и в строках , , и
  • Величина натурального и (или) денежного изменения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения
  • Отражается в графах 2 — 6 и 9, а также в строке (4)
  • Наименование должностей лиц, ответственных за оформление
  • Указывается в строке — для продавца и в строке — для покупателя
  • Подписи ответственных лиц
  • Также в строке — для продавца и в строке — для покупателя

Необходимо отметить, что в форме УКД имеет место довольно много реквизитов, которые законодательно не отнесены к обязательным.

К примеру, в нем предусмотрено место для печати, тогда как отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных ст. 9 Закона N 402-ФЗ, не является основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету.

В то же время при наличии печати можно не заполнять строки и (полное наименование продавца и покупателя).

Также не является обязательной к заполнению строка («Иные сведения»). Однако ее имеет смысл заполнить, если есть существенная дополнительная информация об изменении стоимости, не предусмотренной в форме УКД.

В частности, может быть отражена информация о конкретных достигнутых объемах закупок, результатом чего явилось предоставление скидки; о необходимых действиях покупателя с непринятым товаром (подлежит возврату, утилизации покупателем и т.п.).

Такая информация позволит бухгалтерии продавца правильно определить корреспондирующий счет.

Кроме того, в этой части следует выделить также графы А и Б («N п/п» и «Код товара, работ, услуг»). Эти реквизиты не отнесены к обязательным.

Они задуманы для удобства поиска корректируемой позиции в первоначальном документе и (или) для идентификации товара/работ, услуг (если корректировочный и корректируемый документ можно однозначно соотнести и в корректируемом документе проставлялись номера строк и (или) коды).

В завершение нашего первого знакомства с формой и порядком заполнения универсального корректировочного документа хотелось бы обратить внимание еще на один момент.

При использовании УКД индивидуальным предпринимателем следует учитывать требования информации о подписывающем лице, которые установлены п. 6 ст. 169 Налогового кодекса.

Данной нормой закреплено, что при выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем таковой подписывается самим ИП либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о госрегистрации этого ИП.

Источник: https://iiotconf.ru/upd-i-ukd/

Юрист прав
Добавить комментарий