Выставление с ф в течение 5 дней. Нарушение срока выставления счетов-фактур: возможные последствия. Срок выставления счета-фактуры продавцом: общий порядок

Акт и счет фактура

Выставление с ф в течение 5 дней. Нарушение срока выставления счетов-фактур: возможные последствия. Срок выставления счета-фактуры продавцом: общий порядок

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

Сладкая малина (автор вопроса) 90 баллов
Доброе утро!Скажите пожалуйста, если в конце месяца пришли документы за услуги. Акт (31.07) и счёт фактура (04,08) разными числами. Это правильно?И могут ли документы выставляться выходным днём?
aleksandra1986 42 547 баллов, г. Хабаровск
Счет-фактура может быть выписан более ранней датой чем акт только в одном случае — если он на аванс. А раз оплаты еще не было то ваш сч.ф. не правильный и его надо переделать.
Сладкая малина (автор вопроса) 90 баллов
Цитата (aleksandra1986):Счет-фактура может быть выписан более ранней датой чем акт только в одном случае — если он на аванс. А раз оплаты еще не было то ваш сч.ф. не правильный и его надо переделать. Оплачена услуга в середине июля
Галина Колмакова 179 771 балл, г. Тюмень
Цитата (aleksandra1986):Счет-фактура может быть выписан более ранней датой чем акт только в одном случае — если он на аванс. А раз оплаты еще не было то ваш сч.ф. не правильный и его надо переделать. Почему? Счфк обязаны выписать в течении 5 дней. Срок соблюден
юлия79 343 259 баллов, г. Омск 5 августа 2011 в 10:51 Изменено в 10:51
Добрый день!При реализации услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг.Вам фактически услуги оказаны 31.07?Тогда срок не пропущен.
Сладкая малина (автор вопроса) 90 баллов
Цитата (юлия79):Добрый день!При реализации услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг.Вам фактически услуги оказаны 31.07?Тогда срок не пропущен. да, 31 оказаны. Но это ж выходной. Нормально это, если документы в выходной выставляются?
First-rite 38 930 баллов, г. Ливны
Цитата (Сладкая малина): Цитата (юлия79):Добрый день!При реализации услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг.Вам фактически услуги оказаны 31.07?Тогда срок не пропущен. да, 31 оказаны. Но это ж выходной. Нормально это, если документы в выходной выставляются? Сейчас к таким мелочам не придираются.
Галина Колмакова 179 771 балл, г. Тюмень
Цитата (Сладкая малина): Цитата (юлия79):Добрый день!При реализации услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг.Вам фактически услуги оказаны 31.07?Тогда срок не пропущен. да, 31 оказаны. Но это ж выходной. Нормально это, если документы в выходной выставляются? А что вас напрягает? Куча организаций работает без выходных и по скользящему графику.
Оксана Лаврова 2 715 баллов, г. Волгоград
В соответствии со статьей 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.Обязанность по составлению счета-фактуры возложена на налогоплательщика в случае реализации товаров (работ, услуг) (пункт 3 статьи 168 НК РФ). Счет-фактура оформляется не позднее пяти дней, считая со дня от грузки товара (выполнения работ, оказания услуг).На практике момент реализации не всегда совпадает с моментом отгрузки. Такое несовпадение обусловлено особенностями заключаемых договоров, в которых предусмотрен момент перехода права собственности к покупателю после оплаты товаров, работ, услуг. Для того чтобы разобраться с этим вопросом, обратимся в нормам Гражданского кодекса РФ.По общему правилу договоров купли-продажи право собственности на товар переходит в момент передачи вещи. Однако право собственности на отгруженный товар может переходить по мере оплаты покупателем этого товара, если такой порядок предусмотрен договором купли-продажи (ст. 223 ГК РФ). То есть продавец фактически передает товар покупателю, но право собственности остается за ним до момента оплаты. Применительно к положениям налогового законодательства реализации в момент передачи товара по таким договорам у организации-продавца не возникает. Должен ли в такой ситуации продавцом выставляться счет-фактура, ведь факта реализации еще не было?Рассмотрим позицию налоговых органов. В Письме УМНС РФ по г. Москве от 6 марта 2003 г. N 24-11/13100 на весьма четко сформулированный вопрос дается ссылка на Письмо МНС России от 14 января 2003 г. N 03108/95/11Б087. Там указывается, что организации при принятии учетной политики в целях исчисления НДС «по отгрузке» при передаче товара с особым переходом права собственности обязаны рассчитать налог в момент отгрузки (передачи).
Александра Кривошеева Консультант
Добрый день. Оксана Лаврова, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, дату и место публикации материала (без ссылки на интернет-источник).
Сладкая малина (автор вопроса) 90 баллов
nicol011160 46 326 баллов, г. Москва
Обычно, если услуги оказываются на постоянной основе, по типу «сопровождение программного обеспечения за такой-то месяц», акты оформляются именно последним числом месяца, не зависимо от того выпадает ли этот день на выходной.
Оксана Лаврова 2 715 баллов, г. Волгоград
Цитата (Al-ra5):Добрый день. Оксана Лаврова, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, дату и место публикации материала (без ссылки на интернет-источник). Исправляюсь.Порядок оформления счетов-фактур в целях принятия НДС к вычету08.02.2010 Михаил БеспаловЭксперт журнала «Российский бухгалтер»

Смотрят тему: гость

Реализация за прошлый период в текущем периоде в 1С Бухгалтерия 3.0

Вход | Регистрация 1С:Предприятие :: 1С:Предприятие 8 общая
ivanoa 28.08.14 — 11:08 Необходимо оформить реализацию за прошлый период. Открывать период и проводить в прошлом — запрещено. НДС по счет-фактуре должен попасть в дополнительный лист книги продаж. В идеале и реализация (налогу на прибыль) должна пройти в прошлом периоде. Но хотя бы доп. лист. Хотели оформить документ «Отражения начисления НДС» для доп.листа и провести реализацию текущей датой, но даже «Без НДС» реализация формируется движение по регистру «НДС продажи». Подскажите, как оформить?
ivanoa 1 — 28.08.14 — 11:22хелп
neo_matrix_123 2 — 28.08.14 — 11:29только через доплист. поищите на мисте. повторяться не буду
ivanoa 3 — 28.08.14 — 11:34(2) отражение доп листа не делает проводок реализации 62 — 90…
Соло 4 — 28.08.14 — 11:38ничто не запрещает провести руками, или откорректировать (удалить) движения
ivanoa 5 — 28.08.14 — 11:39(4) конечно, руками можно откорректировать как угодно. Но хотелось бы документами
ivanoa 6 — 28.08.14 — 11:40почему Реализация делает движения по регистру «НДС продажи»? если без НДС и счет-фактуры на основании не вписано?
neo_matrix_123 7 — 28.08.14 — 11:46
ivanoa 8 — 28.08.14 — 11:53(7) спасибо за ссылку. Так и делали в Бухгалтерии 2.0: реализацию не учитывая НДС и Отражение. Было ок. Сейчас реализация делает движения по НДС продажи. Может по другому сформулирую — как отключить учет НДС в документе реализации?
Список тем форума Обновить ветку

Рекламное место пустует Рекламное место пустует Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C «Управление IT-отделом 8» ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек. Рекламное место пустует

Правила | Описание | Реклама на сайте | Поиск | Секции | | Книга знаний | Вики-миста (КЗ2) | Мобильная | Архив | Модераторы | Галерея | Регистрация | 18+

Разные даты в Акте и счет-фактуре.

Показано с 1 по 10, из 11.

Источник: https://rebuko.ru/akt-i-schet-faktura/

Требования счет-фактура

Выставление с ф в течение 5 дней. Нарушение срока выставления счетов-фактур: возможные последствия. Срок выставления счета-фактуры продавцом: общий порядок

Невыполнение продавцом установленных требований к оформлению счетов-фактур приводит прежде всего к тому, что при получении налогового вычета по НДС у покупателя возникают проблемы. Обсудим некоторые из них в свете изменений законодательства и последних разъяснений чиновников.

Выставленный продавцом счет-фактура должен соответствовать определенным требованиям. Только в таком случае этот документ является основанием для принятия покупателем к вычету сумм предъявленного ему НДС 1 .

Надлежаще оформленным считается счет-фактура, в котором указаны все обязательные реквизиты 2 и имеются подписи руководителя и главного бухгалтера организации (или иных лиц, уполномоченных на то распорядительным документом или доверенностью) 3 .

Подпись уполномоченного лица

Порядок подписания счетов фактур уполномоченными лицами в Налоговом кодексе не конкретизирован.

В действующей в настоящее время форме счета-фактуры 4 (эту форму и существующий порядок ее заполнения следует применять до утверждения Правительством РФ новых документов 5 ) приведены такие обязательные реквизиты, как «Руководитель организации (подпись) (ФИО)» и «Главный бухгалтер (подпись) (ФИО)».

Какие варианты оформления подписи уполномоченного лица в полученном покупателем счете-фактуре можно считать правильными? На практике наиболее распространенным является способ, при котором после подписи уполномоченного лица вместо фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера организации указывают фамилию и инициалы лица, подписавшего счет-фактуру.

Такой подход был предложен Минфином России 6 , и его применение не должно приводить к нежелательным последствиям при налоговых проверках, поскольку данная позиция финансистов была доведена руководством налогового ведомства до территориальных органов 7 .

Однако, если в счете-фактуре, подписанном уполномоченным лицом, содержится также расшифровка фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера, это не может служить основанием для отказа в налоговом вычете НДС 8 .

Налоговики в таком случае советуют под реквизитами «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» дополнительно указывать следующие сведения: «За руководителя организации» и «За главного бухгалтера» соответственно. При этом после подписи уполномоченного лица должна стоять ее расшифровка.

Заметим, что среди чиновников нет единого мнения по поводу введения дополнительных реквизитов при оформлении подписей счетов фактур. Тем не менее налогоплательщик может выбрать любой из предложенных ими вариантов подписания счета-фактуры уполномоченным лицом, и он не будет считаться ошибочным.

Продавцы же часто сталкиваются с тем, что покупатели (в соответствии с теми или иными выбранными ими рекомендациями) требуют, чтобы счет-фактура был подписан строго определенным способом.

Столь пристальное внимание бухгалтеров организаций-покупателей к оформлению подписей обусловлено тем, что подписание счетов фактур не уполномоченными на это лицами является одним из признаков недобросовестности налогоплательщика. Однако обязанность по составлению счетов фактур, служащих основанием для применения налогового вычета налогоплательщиком покупателем, и отражению в них сведений, определенных статьей 169 Кодекса, возлагается именно на продавца. При этом недостатки документов, представленных налогоплательщику третьими лицами, которыми оформлены фактически совершенные хозяйственные операции, не могут служить достаточным основанием для отказа в применении налоговых вычетов 9 . Законодательство РФ о налогах и сборах исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика. В связи с этим необоснованную налоговую выгоду в виде неправомерно полученного вычета НДС должны доказывать налоговики.

При этом, как недавно разъяснила ФНС России 10 , глава 21 Налогового кодекса не содержит требований о направлении покупателю документов, подтверждающих полномочия лиц, подписывающих счета-фактуры.

Соответственно, у налогового органа при проведении камеральной проверки отсутствует право требовать такие документы у покупателя для подтверждения сведений, указанных в счете-фактуре, выставленном продавцом.

Если у проверяющих возникнет необходимость в получении указанного распорядительного документа (или доверенности), они могут запросить их по месту учета компании-продавца 11 .

Счет-фактура выставлен с нарушением срока

Минфин России в очередной раз разъяснил 12 , что счет-фактура, составленный по истечении пятидневного срока со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), не может являться основанием для принятия НДС к вычету.

Однако в новом письме финансисты повторяют ранее приведенные аргументы 13 только в связи с реализацией товаров (работ, услуг) и передачей имущественных прав до 1 января 2010 года. При этом подчеркивают, что выводы основаны на редакции пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса, действующей до этого года. Напомним аргументы чиновников.

Нарушение срока выставления счета-фактуры 14 приводит к невозможности выполнения требований подпункта 1 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса (этой нормой установлены такие обязательные реквизиты, как порядковый номер и дата выписки).

Следовательно, такой счет-фактура не может быть основанием для вычета в силу того, что он выставлен с нарушением порядка, установленного пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 Кодекса (в ред. до 2010 г.).

С этого года проверяющие вправе отказать покупателю в вычете НДС, только если выявленные нарушения в оформлении счета-фактуры не позволяют идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС 15 . Тем самым налоговики лишены оснований, по которым они могли бы отказать в вычете по счетам-фактурам 2010 года, выставленным позже установленного срока. Заметим, что суды и прежде выступали на стороне компаний 16 .

Вычет по исправленному счету-фактуре

В каком периоде следует отражать вычет налога по исправленному счету-фактуре? Сейчас по этому вопросу нет единого мнения.

Налоговым кодексом определены только условия, при выполнении которых у налогоплательщика возникает право на применение вычета по НДС 17 : По мнению чиновников, вычет возможен после того, как покупатель получит откорректированный счет-фактуру, то есть в периоде внесения изменений 18 .

Однако подавляющее большинство судов приходит к другому выводу: по смыслу статей 171 и 172 Кодекса последующее исправление счетов фактур не влияет на правомерность отражения налоговых вычетов в периоде совершения хозяйственной операции (подробнее см. в «АБ» N 5, 2010, с. 34).

Но в любом случае и продавец, и покупатель вынуждены подавать уточненные декларации. Чтобы упростить процесс корректировки, отдельные компании выставляют новые счета-фактуры на суммы доплаты (или, наоборот, «отрицательные» счета-фактуры). Правомерность такого подхода признают и некоторые суды 19 .

В связи с этой проблемой обращаем ваше внимание на проект изменений в главу 21 Налогового кодекса (размещен на сайте Минфина России). В нем предлагается новый порядок применения налоговых вычетов при предоставлении скидок.

В случае изменения цены в сторону уменьшения покупатель будет выставлять счет-фактуру продавцу на разницу в сумме налога до и после изменения цены товара (работ, услуг). Этот счет-фактура будет служить продавцу основанием для получения вычета по НДС.

Заметим, что в настоящее время выставление счетов фактур на разницу при изменении цены товара (работ, услуг) не предусмотрено 20 .

Е.А. Аралова,
аудитор

Экспертиза статьи:
Ю.В. Волкова, служба Правового консалтинга ГАРАНТ,

профессиональный бухгалтер-эксперт

Источник: https://info-detectiv.ru/trebovanija-schet-faktura

Юрист прав
Добавить комментарий